465

характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав;

В) любое обстоятельство, имеющее стоимостную и количественную характеристику, относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав;

Г) операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации.

5. Налоговая ставка – это

А) величина налога на налогооблагаемую базу; Б) величина налога на единицу налогообложения;

В) налог, подлежащий к уплате за календарный период; Г) величина налога, уплачиваемая субъектом налогообложения.

6. Определите первый налоговый период АТП, созданного 15 декабря 2008г.

А) с 15 декабря 2008г. по 31 декабря 2008г.; Б) с 15 декабря 2008г. по 15 декабря 2009г.; В) с 01 декабря 2008г. по 31 декабря 2008г.; Г) с 15 декабря 2008г. по 31 декабря 2009г.

7. Порядок исчисления налога на прибыль, уплачиваемого АТП, возложен на

А) налогового агента; Б) налогоплательщика; В) налоговый орган;

Г) индивидуального предпринимателя.

8.Какой из принципов, сформулированных Адамом Смитом, заключается в равной обязанности граждан платить налоги

соразмерно своим доходам и возможностям?

А) определенности; Б) экономности; В) справедливости; Г) удобности.

10

9.АТП уплачивают транспортный налог

А) кадастровым способом; Б) у источника выплаты дохода; В) на основе декларации;

Г) не являются плательщиками данного налога.

10.Недоимка – это

А) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

Б) сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

В) сумма налога и сбора, не уплаченная по окончании календарного года;

Г) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательствам о налогах и сборах срок.

Задания на дом:

1.Ответьте на вопросы теста № 2.

2.С использованием НК РФ сформулируйте определение и поясните, какие физические и юридические лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения.

3.С использованием НК РФ сформулируйте понятие «реализация товаров, работ, услуг» для целей налогообложения. Сформулируйте определения понятий «товар», «работа», «услуга» для целей налогообложения, укажите их отличительные черты.

4.Что такое инвестиционный налоговый кредит, по каким налогам и в какие сроки он может быть предоставлен?

11

Практическое занятие № 2

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Примерный план проведения семинарского занятия

1.Используя теоретический материал по рассматриваемой теме, ответить на вопросы для проверки знаний.

2.Ответить на вопросы теста №3.

3.Получить задание на дом.

Используемые источники

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (НК РФ).

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (НК РФ).

Вопросы для проверки знаний

1.Дайте определение понятиям «налоговая политика» и «налоговая система». В чем их отличие?

2.Назовите основные типы налоговой политики. Какой тип налоговой политики наблюдается в России?

3.Каким образом государства реализуют свою налоговую политику?

4.Назовите главные причины формирования современной налоговой системы Российской Федерации.

5.Укажите период начала формирования современной налоговой системы в России.

6.Что включает в себя законодательство Российской Федерации

оналогах и сборах?

7.Каков курс современной налоговой политики?

8.Законодательные органы субъектов Российской Федерации установили новый региональный налог на граждан, не имеющих детей. Правомерны ли данные действия? Ответ обоснуйте.

9.По каким признакам налоги подразделяются на прямые и косвенные?

10.Какие налоги относятся к федеральным, региональным,

12

местным?

11.Дайте определение региональных и местных налогов.

12.Что представляют собой специальные налоговые режимы? Дайте обоснование необходимости их установления.

13.С какого момента обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком?

14.В какой период производится перерасчет налога, если была обнаружена ошибка за прошлый налоговый период?

15.В течение какого периода АТП обязаны сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счетов?

16.Вправе ли банк при наличии решения о приостановлении операций по счетам открывать новые счета АТП, если это согласовано с налоговыми органами?

17.В течение какого срока может быть подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога?

Тест №3

1. Региональные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях

А) соответствующих муниципальных образований; Б) соответствующих субъектов Российской Федерации; В) соответствующих имущественных образований; Г) соответствующих экономических районов.

2.Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются

А) таможенные пошлины; Б) местные налоги и сборы;

В) региональные налоги и сборы; Г) федеральные налоги и сборы.

3.Региональные налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ,

А) могут устанавливаться по соглашению с Федеральной налоговой службой;

Б) могут устанавливаться на один налоговый период; В) могут устанавливаться только на территориях соответствующих

субъектов Российской Федерации; Г) не могут устанавливаться.

13

4.Какой тип налоговой политики наибольшим образом способствует развитию предпринимательства, обеспечивая ему

благоприятный налоговый климат?

А) политика разумных налогов; Б) политика максимальных налогов;

В) политика высоких налогов при значительной социальной защите; Г) политика разумных налогов при значительной социальной защите.

5.Письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в

установленный срок неуплаченную сумму налога −

А) уведомление об уплате налога; Б) требование об уплате налогов;

В) требование об уплате таможенных платежей; Г) уведомление о начислении пени.

6.Что реализуется в ежегодном законе о бюджете?

А) налоговая стратегия; Б) налоговая политика; В) налоговая тактика; Г) налоговый курс.

7.К федеральным налогам относятся

А) НДС, НДФЛ, транспортный налог; Б) налог на имущество физических лиц, земельный налог;

В) НДС, акцизы, налог на прибыль организаций; Г) НДС, водный налог, налог на игорный бизнес.

8. К региональным налогам относятся

А) транспортный налог, налог на игорный бизнес, ЕНВД; Б) налог на имущество организаций, водный налог; В) налог на имущество организаций, транспортный налог; Г) земельный налог, транспортный налог, ЕНВД.

9. К специальным налоговым режимам относятся

А) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость;

Б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

14

В) предоставление инвестиционного налогового кредита; Г) создание оффшорных зон.

10. Неустранимые сомнения актов законодательства о налогах и сборах трактуются

А) в пользу налогоплательщика; Б) в пользу налогового органа;

В) в пользу налогоплательщика, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами РФ;

Г) в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами регионов.

11. В обязанности налогоплательщика входит обеспечивать сохранность налоговых документов в течение:

А) налогового периода; Б) 4 лет; В) 5 лет; Г) 75 лет.

12. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК РФ при наличии одного из следующих обстоятельств:

А) этим актом предоставляются льготы для отдельных категорий плательщиков;

Б) этот акт соответствует принципу определенности; В) этот акт содержит запрет на действия налоговых органов,

разрешенные или предписанные НК РФ; Г) этим актом законодательным органам субъектов РФ

предоставляется право устанавливать налоговые ставки в пределах, предусмотренных федеральным законодательством.

13. При установлении местного налога налоговые льготы

А) не могут устанавливаться; Б) могут устанавливаться в пределах, установленных НК РФ;

В) могут устанавливаться только для юридических лиц, имеющих государственную форму собственности;

Г) могут устанавливаться только для резидентов РФ.

15

14.Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается

А) с уплатой налога (сбора); Б) с подачи заявления о ликвидации организации;

В) со смертью учредителя организации; Г) с подачей заявления о реорганизации организации.

15.Если сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате

налога возникает у налогоплательщика

А) не ранее даты получения налогового уведомления; Б) в установленные НК РФ сроки, несмотря на получение налогового

уведомления; В) в течение 10 дней после даты получения налогового уведомления;

Г) на дату окончания налогового периода по соответствующему виду налога.

16.Срок уплаты налога для АТП может изменяться в форме

А) предоставления льготы по налогу на определенный период; Б) инвестиционного налогового кредита;

В) предоставления освобождения от уплаты налога на определенный период времени;

Г) установления нулевой ставки налога на определенный период времени.

17.Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен

АТП

А) по налогу на прибыль; Б) по НДС; В) по НДФЛ;

Г) по налогу на добычу полезных ископаемых.

18. Инвестиционный налоговый кредит предоставляет собой изменение срока уплаты налога на период

А) на один налоговый период; Б) от одного года до 3 лет; В) на 3 налоговых периода; Г) от одного года до 5 лет.

16

19.Исполнение обязанностей по уплате налогов обеспечивается

А) начислением пеней, залогом имущества, приостановлением операций по счетам в банке;

Б) выставлением штрафа, лишением лицензии на вид деятельности; В) конфискацией имущества налогоплательщика, приостановлением

деятельности организации; Г) залогом имущества, штрафом, конфискацией имущества.

20.Одновременное участие нескольких поручителей по одной

обязанности по уплате налога

А) допускается; Б) не допускается;

В) допускается только в отношении физического лица; Г) допускается при согласовании с налоговыми органами.

Задания на дом:

1.Как осуществляется признание нормативного правового акта о налогах и сборах не соответствующим НК РФ?

2.Дайте определение обособленного подразделения организации. Что признается его юридическим адресом и местом его нахождения?

3.Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в Российской Федерации либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, каким образом и кем осуществляется отнесение дохода к тому или иному источнику?

4.В течение каких сроков может быть направлено налоговое требование налогоплательщику и когда оно должно быть исполнено?

5.Кем устанавливается порядок списания безнадежных долгов?

6.Определите элементы НДС.

7.По данным ст. 193 НК РФ рассмотрите налоговые ставки акциза на автотранспортные средства в текущем году.

17

Раздел 2. НАЛОГИ, ВЗИМАЕМЫЕ С ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ,

ЗАНИМАЮЩИХСЯ АВТОТРАНСПОРТНОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ

Практическое занятие № 3

КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ АВТОТРАНСПОРТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ

Примерный план проведения семинарского занятия

1.Используя теоретический материал по рассматриваемой теме, ответить на вопросы для проверки знаний.

2.Ответить на вопросы теста № 4.

3.Решить предложенные задачи и выполнить задания к ним.

4.Получить задание на дом.

Используемые источники

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (НК РФ).

2.Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003г.

№61-ФЗ (ТК РФ).

Вопросы для проверки знаний

1.Дайте определение косвенных налогов. Перечислите косвенные налоги, существующие в РФ.

2.Какова роль НДС при формировании бюджета?

3.Дайте определение акциза как косвенного налога. В чем его отличие от других налогов?

4.Кто является плательщиком акциза, таможенных пошлин и

НДС?

5.Назовите основные виды подакцизных товаров.

6.Что признается объектом обложения акцизами?

7.Назовите методику исчисления акциза и НДС при уплате в бюджет.

8.Каков налоговый период для плательщиков акциза и НДС?

18

9.Каковы сроки уплаты акциза и НДС?

10.Что выступает налоговой базой для таможенных пошлин?

11.Назовите основные классификации таможенных платежей.

12.Какова процедура применения специальных видов таможенных пошлин?

13.Какие существуют виды ставок для акциз и таможенных пошлин?

14.Назовите основные группы плательщиков НДС.

15.Назовите условия освобождения от уплаты НДС автотранспортных предприятий согласно ст.145 НК РФ.

16.Назовите объект налогообложения для НДС.

17.Будет ли признана объектом налогообложения по НДС грузоперевозка, осуществляемая за пределами РФ?

18.Освобождаются ли от НДС АТП, осуществляющие перевозку пассажиров маршрутным такси?

19.Назовите условия, при которых АТП, оказывающие услуги по перевозке пассажиров, не начисляют и не уплачивают НДС.

Задача 1. Акцизы.

Автотранспортное предприятие приобрело за границей легковые автомобили:

-1 автомобиль с мощностью двигателя 85 л.с.;

-2 автомобиля с мощностью двигателя 90 л.с.;

-2 автомобиля с мощностью двигателя 160 л.с.;

-3 автомобиля с мощностью двигателя 140 л.с.

Задание:

Рассчитайте сумму акциз, подлежащую уплате в бюджет,

применяя ставки и положения по исчислению акциза по состоянию на 1 января текущего года.

Задача 2. Налог на добавленную стоимость.

По данным бухгалтерского учета, автотранспортным предприятием за налоговый период совершены следующие хозяйственные операции:

1) оказано автотранспортных услуг по перевозке грузов на 6 252 тыс.руб. ( в том числе НДС);

2)перечислен аванс поставщикам за запасные части к автомобилям – 388 тыс.руб.;

3)приобретены горючесмазочные и прочие материалы для

19