Добавил:
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Курсовая работа - Анализ хозяйственной деятельности.doc
Скачиваний:
261
Добавлен:
02.05.2014
Размер:
1.26 Mб
Скачать

2.8. Интегральная оценка работы предприятия

2.8.1 Обобщающая оценка работы и результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Обобщающая оценка работы и результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия приведем в таблице 55.

Таблица 55. – Обобщающие показатели

Наименование показателей

По плану

Факт

Отклонение,%

Показатели объема производства и реализации продукции

1. Объем реализованной продукции, т.р.

29470

30186

2,43

2. Объем товарной продукции, т.р.

 

 

 

3. Объем производства, т.р.

29470

30186

2,43

4. Остатки товаров отгруженных

 

 

 

на начало года

100

142

42,00

на конец года

100

0

-100,00

5. Остатки готовой продукции, т.р.

 

 

 

на начало года

500

547

9,40

на конец года

340

0

-100,00

Показатели производственной деятельности и экономического потенциала

1. Среднегодовая численность персонала, чел.

400

410

2,50

2. Фонд заработной платы персонала, т.р.

962149478

1419383952

47,52

3. Среднегодовая заработная плата на 1 работающего, т.р.

45556,32

46435,68

1,93

4. Среднегодовая стоимость ОПФ, т.р.

30000

29673,75

-1,09

доля ОПФ в общей сумме активов, %

42,24

41,78

-1,09

5. Коэффициент износа ОС,%

0,54

0,61

12,96

6. Общая сумма производственных фондов предприятия, т.р.

25741

30607,5

18,91

7. Себестоимость фактически выпущенной товарной продукции, т.р.

27500

27619,5

0,43

8. Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп.

94,28

95,01

0,77

9. Материалоемкость

0,16

0,15

-6,25

10.Материалоотдача

6,41

6,58

2,65

11. Величина собственных средств, т.р.

35000

36300

3,71

доля СС в общей сумме источников формирования МПЗ, %

49,28

51,11

3,71

12. Величина заемных средств, т.р.

34000

34723,5

2,13

доля ЗС в общей сумме источников формирования МПЗ, %

47,87

48,89

2,13

Показатели результативности производственной и финансовой деятельности

1. Прибыль от реализации продукции, т.р.

2500

2566,5

2,66

2. Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек), %

 

 

 

по балансовой прибыли

0,1

0,1024

2,40

по чистой прибыли

0,05

0,0635

27,00

3. Рентабельность капитала, %

 

 

 

по балансовой прибыли

0,05

0,0779

55,80

по чистой прибыли

0,05

0,0483

-3,40

20, Рентабельность персонала,%

0,03

0,0317

5,67

21. Рентабельность продукции, %

 

 

 

по балансовой прибыли

0,1

0,0937

-6,30

по чистой прибыли

0,05

0,0581

16,20

22. Оборачиваемость капитала, раз

0,7

0,7868

12,40

23. Продолжительность операционного и финансового циклов, дней

190

190,4

0,21

24.Среднегодовая выработка работника , т.р.

70545

73624,39

4,37

По рассчитанным данным в вышеприведенной таблице можно сделать следующие выводы:

  1. Предприятие использовало свои внутренние резервы, что помогло не только выполнить план производства и реализации продукции, но и перевыполнить на 2,4%, что привело в свою очередь к увеличению прибыли на 2,6%.

  2. Остатки готовой продукции не залеживаются на складе, значит предприятие способно реализовать произведенную продукцию, правильно рассчитав объем производства, выпустив конкурентоспособную продукцию, сумев реализовать ее в соответствии с планом.

  3. Несмотря на то, что материальные затраты увеличились по сравнению с прошлым годом, себестоимость продукции возросла, предприятие смогло контролировать рост цен реализации на свою продукцию и получить прибыль выше запланированной. Все это было сделано за счет использования внутренних резервов, в частности повышения материалоотдачи, эффективности использования оборудования, увеличения объема выпуска продукции. Эти резервы придется восстанавливать в последующем году.

  4. На предприятии увеличилось количество работников на 10 чел. И среднегодовой заработной платы, что соответственно это привело к увеличению фонда заработной платы на 47,5 %.

  5. Предприятие имеет достаточно большой фонд хозяйственных средств, среди которых основные средства занимают около 42%. При этом наблюдается снижение среднегодовой стоимости ОПФ, из-за увеличения величины износа основных средств.

  6. В связи с тем, что выпуск продукции растет и из-за инфляции увеличиваются затраты на 1 рубль товарной продукции, себестоимость всей фактически выпущенной продукции увеличивается, хотя по отдельным статьям наблюдается снижение себестоимости единицы изделия.

  7. При сравнении величин собственных и заемных средств можно заметить, что предприятие достаточно автономно, т.е. не зависит от других организаций, поскольку заемные средства имеют 49% в общей сумме источников, а собственные 51%. Кроме того, наблюдается рост собственных и заемных средств и увеличение доли собственных средств в общей величине источников финансирования.

  8. Капитал и производственные фонды, судя по показателям рентабельности, активно используются предприятием для создания прибыли.

  9. За отчетный год произошло незначительное увеличение производственного и операционного цикла на 0,4 дня, при этом увеличилась среднегодовая выработка на одного работником на 4,37%.

2.8.2 Расчет интегральных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Расчет интегральных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия проведем, используя метод сравнительного многомерного анализа – метод расстояний. Расчет выполним при помощи формулы: (таблица 56).

Таблица 56. - Интегральные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Показатель

на конец

на начало

Дескриминатор

Значимость

Эталон

(Xo-Xн)²

(Xo-Xк)²

1. Коэффициент заемных средств

0,96

0,85

-1

2

0,85

0,00000

0,01210

2. Рентабельность персонала

6,26

5,41

+1

2

6,26

0,72250

0,00000

3. Коэффициент текущей ликвидности

0,99

0,85

+1

3

0,99

0,01963

0,00000

4. Удельный вес простоев в календарном фонде времени

0,00009

0,00010

-1

4

0,00009

0,00000

0,00000

5. Коэффициент износа

0,61

0,50

-1

2

0,50

0,00000

0,01210

6. Фондоотдача

0,25

0,19

+1

2

0,250

0,00360

0,00000

7. Рентабельность продукции

0,094

0,03

+1

4

0,940

0,82120

0,71622

8. Материалоотдача

0,150

0,120

+1

2

0,150

0,00090

0,00000

R

 

 

 

 

 

2,19036

0,83041

R на конец периода меньше, чем на начало. Это свидетельствует об улучшении положения предприятия на конец года по сравнению с началом периода. Это связано с повышением коэффициентов ликвидности, фондоотдачи основных производственных фондов, материалоотдачи, с существенным увеличением рентабельности продукции на конец периода. Предприятие относится к финансово устойчивым.

При пересчете показателей с учетом резервов тенденция улучшения состояния предприятия сохраняется (таблица 57).

Таблица 57. - Интегральные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом резервов

Показатель

на конец

на начало

Дескриминатор

Значимость

Эталон

(Xo-Xн)²

(Xo-Xк)²

1. Коэффициент заемных средств

0,96

0,85

-1

2

0,85

0,00000

0,01210

2. Рентабельность персонала

6,26

5,41

+1

2

6,26

0,72250

0,00000

3. Коэффициент текущей ликвидности

0,99

0,85

+1

3

0,99

0,01963

0,00000

4. Удельный вес простоев в календарном фонде времени

2,24

1,80

-1

4

1,80

0,00000

0,19360

5. Коэффициент износа

0,61

0,50

-1

3

0,50

0,00000

0,01210

6. Фондоотдача

0,28

0,19

+1

2

0,28

0,00810

0,00000

7. Рентабельность продукции

0,166

0,034

+1

2

0,166

0,01760

0,96511

8. Материалоотдача

0,166

0,12

+1

4

0,166

0,01760

0,00000

R

 

 

 

 

 

1,27502

0,72489

2.8.3. Резервы улучшения деятельности предприятия

Резервы увеличения прибыли и рентабельности.

1. Резерв увеличения прибыли от увеличения объема реализации продукции:

Прибыль на единицу продукции составляет 33 руб. для электронного блока ЭРРД-436 и агрегата зажигания ПВФ-22-7, 14 руб. для свечей зажигания СП-92П кл. К2 и 13 руб. для прочей продукции.

Резерв увеличения выпуска продукции составляет 200 шт. для электронного блока ЭРРД-436, 305 шт. для агрегата зажигания ПВФ-22-7, 1300 шт. для свечей зажигания СП-92П кл. К2 и 3000 шт. для прочей продукции.

Резерв увеличения прибыли от увеличения выпуска продукции составляет 73,3 тыс руб.

2. Резерв увеличения прибыли от снижения себестоимости:

Резерв снижения себестоимости продукции составляет 3 руб. для электронного блока ЭРРД-436, 4,86 руб. для агрегата зажигания ПВФ-22-7, 3,26 руб. для свечей зажигания СП-92П кл. К2 и 2 руб. для прочей продукции.

Резерв увеличения прибыли от снижения себестоимости продукции составляет 435,4114 тыс. руб.

3. Резерв увеличения прибыли от повышения цены:

Резерв увеличения цены составляет 14 руб. для электронного блока ЭРРД-436, 8 руб. для агрегата зажигания ПВФ-22-7, 6 руб. для свечей зажигания СП-92П кл. К2 и 5 руб. для прочей продукции.

Резерв увеличения прибыли от снижения себестоимости продукции составляет 2204,58 тыс. руб.

Общая сумма резерва составляет 2713,71943 тыс.руб.

Расчет и обобщение данных показателей позволяет сделать следующие выводы о деятельности предприятия за отчетный год:

  1. Резервы увеличения выпуска продукции у предприятия существенны, поскольку по производству продукции наблюдается перевыполнение плана, но в тоже время предприятие реализует программы развития и расширения производства, направленные на приобретения нового оборудования, а, следовательно, увеличения роста прибыли от увеличения выпуска продукции.

  2. По трудовым ресурсам у предприятия есть резервы повышения эффективности использования, поскольку имеется резерв увеличения фонда рабочего времени.

  3. В таблице не представлены резервы материалоотдачи (они рассчитаны выше в пункте 2.4), которые у нас положительны, и по обратному показателю (материалоемкости) у предприятия резервы тоже положительны.

  4. ОС используются достаточно эффективно, фактическая среднечасовая выработка и среднегодовая стоимость ОС превышают плановую, и это свидетельствует о том, что предприятие использует имеющиеся резервы в отчетном периоде.

  5. Поскольку по каждому виду изделий у нас имеется резерв снижения затрат по всем статьям, а также есть дополнительные средства на освоение резерва, то суммарные резервы снижения затрат на производство всех видов продукции представляют собой положительную величину.

  6. В связи с тем, что у предприятия существует резерв снижения себестоимости и резерв увеличения объемов реализации, получены резервы увеличения суммы прибыли и повышения рентабельности.

  7. Для анализируемого предприятия резервы улучшения финансового состояния не рассчитывались, поскольку на предприятии установлена положительная динамика роста большинства значимых показателей, характеризующих финансовую устойчивость.

Заключение

В курсовой работе проведен разносторонний экономический анализ деятельности ФГУП УНПП Молния, проанализированы результаты деятельности предприятия, изменения, произошедшие в работе за 2001 год. Для исследования показателей использованы различные методы факторного анализа, табличный и графический методы, что позволило наглядно представить результаты деятельности ФГУП УНПП Молния. В ходе анализа были выявлены резервы повышения эффективности работы предприятия: увеличения эффективности использования ОПФ, материальных и трудовых ресурсов, снижения затрат на производство и увеличения выпуска продукции. Полученные результаты способствуют выработке наиболее оптимальных управленческих решений со стороны руководства по улучшению состояния предприятия на рынке, разработке стратегии управления и поведения.

Список литературы

  1. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика

  2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2005

  3. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2001.

  4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.:ИНФРА-М, 2004

  5. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2004

16