- •Министерство образования и науки рф Уфимский государственный авиационный технический университет Кафедра автоматизированных систем управления
- •Пояснительная записка
- •2.1. Анализ финансового состояния предприятия
- •1. Теоретическая часть. Экспресс-анализ финансовой отчетности предприятия
- •2. Расчетная часть
- •2.1. Анализ финансового состояния предприятия
- •2.2 Анализ эффективности работы предприятия
- •2.3 Анализ использования основных фондов
- •2.4. Анализ использования материальных ресурсов
- •2.5. Анализ труда и заработной платы
- •2.7. Анализ производства и реализации продукции
- •2.8. Интегральная оценка работы предприятия
2.7. Анализ производства и реализации продукции
2.7.1 Анализ объема производства и реализации
Анализ производства и реализации продукции начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции и расчета базисных и цепных темпов роста, расчет приведен в таблице 51.
Таблица 51. - Динамика выпуска и реализации продукции
Год |
Объем производства (реализации) |
Темпы роста | |
базисные |
цепные | ||
1998 |
10687 |
|
|
1999 |
12743 |
119,24 |
119,24 |
2000 |
14109 |
132,02 |
110,72 |
2001 |
30186 |
282,46 |
213,95 |
Анализ динамики производства и реализации продукции показал, что наибольший рост производства был в 2001 году 214% по сравнению с 2000 годом и 282% по сравнению с базовым 1998 годом.
После этого рассчитывается средний рост выпуска (реализации) продукции, используя среднее арифметическое и среднегодовой темп роста выпуска, используя среднюю геометрическую. Итак, средний рост выпуска продукции равен (10687+12743+14109+30186)/4 = 16931,25 тыс.руб., среднегодовой темп роста выпуска равен (1,1124*1,1072*2,1395)1/3=1,3888 или 138,88%.
Диаграмма изображается графически (рисунок).
Рисунок 5. – Динамика объема производства (реализации) продукции.
2.7.2 Анализ структуры товарной продукции
Определим выполнения плана по структуре товарной продукции за отчетный период в разрезе изделий в таблице 52.
Таблица 52. – Определим выполнения плана по структуре товарной продукции
Изделие |
Товарная продукция, тыс. руб. | |||
план |
факт |
абсолютное отклонение |
% выполнения плана | |
Электронный блок ЭРРД-436 |
6500 |
6743,4 |
243,4 |
103,74 |
Агрегат зажигания ПВФ-22-7 |
7200 |
7128,6 |
-71,4 |
99,01 |
Свечи зажигания СП-92П л. К2 |
4000 |
4367,71 |
367,71 |
109,19 |
Другие изделия |
12000 |
11946,29 |
-53,71 |
99,55 |
Всего |
29700 |
30186 |
486 |
101,64 |
Анализ выполнения плана по структуре продукции позволил установить, что по изделию Агрегат зажигания ПВФ-22-7 план недовыполнен на 0,9%, по изделиям Электронный блок ЭРРД-436 и Свечи зажигания СП-92П л. К2 перевыполнен соответственно на 4% и 9%. В целом по предприятию план выпуска продукции перевыполнен на 1,64%. В целом ситуация с выполнением плана по выпуску продукции на предприятия стабильная.
2.7.3 Анализ отгрузки и реализации продукции
Расчеты по анализу отгрузки и реализации продукции представлены в таблице 53.
Таблица 53. – Анализ отгрузки и реализации продукции
Показатели |
По бизнес-плану |
Фактически |
Отклонение | |
абсолютное |
% | |||
Остатки товаров отгруженных |
|
|
|
|
а) на начало года |
100 |
142 |
42 |
142 |
б) на конец года |
100 |
0 |
-100 |
0 |
Остатки готовой продукции на складе |
|
|
|
|
а) на начало года |
500 |
547 |
47 |
109,4 |
б) на конец года |
340 |
0 |
-340 |
0 |
Выпуск товарной продукции за год |
29700 |
30186 |
486 |
101,64 |
Объем реализованной продукции за год |
25000 |
30186 |
5186 |
120,74 |
В анализируемом периоде выпуск товарной продукции увеличился на 1,64%, объем реализованной продукции на 21% по сравнению с бизнес-планом. При этом объем реализованной продукции и выпуск товарной продукции составил 30186 тыс.руб., сократились остатки готовой продукции на складе и остатки отгруженных товаров.
2.7.4 Резервы увеличения выпуска продукции
В заключение анализа резервы роста выпуска продукции обобщаются, и формируется таблица 54.
Таблица 54. - Резервы роста выпуска продукции
Источник резервов |
Резервы роста выпуска продукции за счет | ||
предметов труда |
средств труда |
трудовых ресурсов | |
Увеличение количества ресурсов |
5471 |
11929 |
3127 |
Использование рабочего времени (более полное) |
195480 |
71676 |
133578 |
Повышение производительности |
|
|
3681,22 |
Сокращение сверхплановых отходов |
|
|
|
Снижение норм расходов |
91,74 |
|
|
Итого |
201042,74 |
83605 |
140386,22 |
Общий резерв роста выпуска продукции за счет увеличения ресурсов и улучшения их использования (сокращения времени простоев, прогулов, норм расходов материалов) составит по всем видам ресурсов 425033,96 руб., в том числе за счет предметов труда 201042,74 руб., средств труда 83605 руб., трудовых ресурсов 140386,22 руб.
Выводы по разделу 2.7.
Анализ динамики производства и реализации продукции показал, что наибольший рост производства был в 2001 году 214% по сравнению с 2000 годом и 282% по сравнению с базовым 1998 годом, при этом среднегодовой темп роста выпуска равен 138,88%. В целом по предприятию план выпуска продукции перевыполнен на 1,64%, по отдельным изделиям ситуация с выполнением плана по выпуску продукции стабильная. Объем реализованной продукции составил 30186 тыс.руб., сократились остатки готовой продукции на складе и остатки отгруженных товаров. Общий резерв роста выпуска продукции за счет увеличения ресурсов и улучшения их использования составит по всем видам ресурсов 425033,96 руб.