- •Министерство образования и науки рф Уфимский государственный авиационный технический университет Кафедра автоматизированных систем управления
- •Пояснительная записка
- •2.1. Анализ финансового состояния предприятия
- •1. Теоретическая часть. Экспресс-анализ финансовой отчетности предприятия
- •2. Расчетная часть
- •2.1. Анализ финансового состояния предприятия
- •2.2 Анализ эффективности работы предприятия
- •2.3 Анализ использования основных фондов
- •2.4. Анализ использования материальных ресурсов
- •2.5. Анализ труда и заработной платы
- •2.7. Анализ производства и реализации продукции
- •2.8. Интегральная оценка работы предприятия
2.8. Интегральная оценка работы предприятия
2.8.1 Обобщающая оценка работы и результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Обобщающая оценка работы и результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия приведем в таблице 55.
Таблица 55. – Обобщающие показатели
Наименование показателей |
По плану |
Факт |
Отклонение,% |
Показатели объема производства и реализации продукции | |||
1. Объем реализованной продукции, т.р. |
29470 |
30186 |
2,43 |
2. Объем товарной продукции, т.р. |
|
|
|
3. Объем производства, т.р. |
29470 |
30186 |
2,43 |
4. Остатки товаров отгруженных |
|
|
|
на начало года |
100 |
142 |
42,00 |
на конец года |
100 |
0 |
-100,00 |
5. Остатки готовой продукции, т.р. |
|
|
|
на начало года |
500 |
547 |
9,40 |
на конец года |
340 |
0 |
-100,00 |
Показатели производственной деятельности и экономического потенциала | |||
1. Среднегодовая численность персонала, чел. |
400 |
410 |
2,50 |
2. Фонд заработной платы персонала, т.р. |
962149478 |
1419383952 |
47,52 |
3. Среднегодовая заработная плата на 1 работающего, т.р. |
45556,32 |
46435,68 |
1,93 |
4. Среднегодовая стоимость ОПФ, т.р. |
30000 |
29673,75 |
-1,09 |
доля ОПФ в общей сумме активов, % |
42,24 |
41,78 |
-1,09 |
5. Коэффициент износа ОС,% |
0,54 |
0,61 |
12,96 |
6. Общая сумма производственных фондов предприятия, т.р. |
25741 |
30607,5 |
18,91 |
7. Себестоимость фактически выпущенной товарной продукции, т.р. |
27500 |
27619,5 |
0,43 |
8. Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. |
94,28 |
95,01 |
0,77 |
9. Материалоемкость |
0,16 |
0,15 |
-6,25 |
10.Материалоотдача |
6,41 |
6,58 |
2,65 |
11. Величина собственных средств, т.р. |
35000 |
36300 |
3,71 |
доля СС в общей сумме источников формирования МПЗ, % |
49,28 |
51,11 |
3,71 |
12. Величина заемных средств, т.р. |
34000 |
34723,5 |
2,13 |
доля ЗС в общей сумме источников формирования МПЗ, % |
47,87 |
48,89 |
2,13 |
Показатели результативности производственной и финансовой деятельности | |||
1. Прибыль от реализации продукции, т.р. |
2500 |
2566,5 |
2,66 |
2. Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек), % |
|
|
|
по балансовой прибыли |
0,1 |
0,1024 |
2,40 |
по чистой прибыли |
0,05 |
0,0635 |
27,00 |
3. Рентабельность капитала, % |
|
|
|
по балансовой прибыли |
0,05 |
0,0779 |
55,80 |
по чистой прибыли |
0,05 |
0,0483 |
-3,40 |
20, Рентабельность персонала,% |
0,03 |
0,0317 |
5,67 |
21. Рентабельность продукции, % |
|
|
|
по балансовой прибыли |
0,1 |
0,0937 |
-6,30 |
по чистой прибыли |
0,05 |
0,0581 |
16,20 |
22. Оборачиваемость капитала, раз |
0,7 |
0,7868 |
12,40 |
23. Продолжительность операционного и финансового циклов, дней |
190 |
190,4 |
0,21 |
24.Среднегодовая выработка работника , т.р. |
70545 |
73624,39 |
4,37 |
По рассчитанным данным в вышеприведенной таблице можно сделать следующие выводы:
Предприятие использовало свои внутренние резервы, что помогло не только выполнить план производства и реализации продукции, но и перевыполнить на 2,4%, что привело в свою очередь к увеличению прибыли на 2,6%.
Остатки готовой продукции не залеживаются на складе, значит предприятие способно реализовать произведенную продукцию, правильно рассчитав объем производства, выпустив конкурентоспособную продукцию, сумев реализовать ее в соответствии с планом.
Несмотря на то, что материальные затраты увеличились по сравнению с прошлым годом, себестоимость продукции возросла, предприятие смогло контролировать рост цен реализации на свою продукцию и получить прибыль выше запланированной. Все это было сделано за счет использования внутренних резервов, в частности повышения материалоотдачи, эффективности использования оборудования, увеличения объема выпуска продукции. Эти резервы придется восстанавливать в последующем году.
На предприятии увеличилось количество работников на 10 чел. И среднегодовой заработной платы, что соответственно это привело к увеличению фонда заработной платы на 47,5 %.
Предприятие имеет достаточно большой фонд хозяйственных средств, среди которых основные средства занимают около 42%. При этом наблюдается снижение среднегодовой стоимости ОПФ, из-за увеличения величины износа основных средств.
В связи с тем, что выпуск продукции растет и из-за инфляции увеличиваются затраты на 1 рубль товарной продукции, себестоимость всей фактически выпущенной продукции увеличивается, хотя по отдельным статьям наблюдается снижение себестоимости единицы изделия.
При сравнении величин собственных и заемных средств можно заметить, что предприятие достаточно автономно, т.е. не зависит от других организаций, поскольку заемные средства имеют 49% в общей сумме источников, а собственные 51%. Кроме того, наблюдается рост собственных и заемных средств и увеличение доли собственных средств в общей величине источников финансирования.
Капитал и производственные фонды, судя по показателям рентабельности, активно используются предприятием для создания прибыли.
За отчетный год произошло незначительное увеличение производственного и операционного цикла на 0,4 дня, при этом увеличилась среднегодовая выработка на одного работником на 4,37%.
2.8.2 Расчет интегральных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Расчет интегральных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия проведем, используя метод сравнительного многомерного анализа – метод расстояний. Расчет выполним при помощи формулы: (таблица 56).
Таблица 56. - Интегральные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия
Показатель |
на конец |
на начало |
Дескриминатор |
Значимость |
Эталон |
(Xo-Xн)² |
(Xo-Xк)² |
1. Коэффициент заемных средств |
0,96 |
0,85 |
-1 |
2 |
0,85 |
0,00000 |
0,01210 |
2. Рентабельность персонала |
6,26 |
5,41 |
+1 |
2 |
6,26 |
0,72250 |
0,00000 |
3. Коэффициент текущей ликвидности |
0,99 |
0,85 |
+1 |
3 |
0,99 |
0,01963 |
0,00000 |
4. Удельный вес простоев в календарном фонде времени |
0,00009 |
0,00010 |
-1 |
4 |
0,00009 |
0,00000 |
0,00000 |
5. Коэффициент износа |
0,61 |
0,50 |
-1 |
2 |
0,50 |
0,00000 |
0,01210 |
6. Фондоотдача |
0,25 |
0,19 |
+1 |
2 |
0,250 |
0,00360 |
0,00000 |
7. Рентабельность продукции |
0,094 |
0,03 |
+1 |
4 |
0,940 |
0,82120 |
0,71622 |
8. Материалоотдача |
0,150 |
0,120 |
+1 |
2 |
0,150 |
0,00090 |
0,00000 |
R |
|
|
|
|
|
2,19036 |
0,83041 |
R на конец периода меньше, чем на начало. Это свидетельствует об улучшении положения предприятия на конец года по сравнению с началом периода. Это связано с повышением коэффициентов ликвидности, фондоотдачи основных производственных фондов, материалоотдачи, с существенным увеличением рентабельности продукции на конец периода. Предприятие относится к финансово устойчивым.
При пересчете показателей с учетом резервов тенденция улучшения состояния предприятия сохраняется (таблица 57).
Таблица 57. - Интегральные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом резервов
Показатель |
на конец |
на начало |
Дескриминатор |
Значимость |
Эталон |
(Xo-Xн)² |
(Xo-Xк)² |
1. Коэффициент заемных средств |
0,96 |
0,85 |
-1 |
2 |
0,85 |
0,00000 |
0,01210 |
2. Рентабельность персонала |
6,26 |
5,41 |
+1 |
2 |
6,26 |
0,72250 |
0,00000 |
3. Коэффициент текущей ликвидности |
0,99 |
0,85 |
+1 |
3 |
0,99 |
0,01963 |
0,00000 |
4. Удельный вес простоев в календарном фонде времени |
2,24 |
1,80 |
-1 |
4 |
1,80 |
0,00000 |
0,19360 |
5. Коэффициент износа |
0,61 |
0,50 |
-1 |
3 |
0,50 |
0,00000 |
0,01210 |
6. Фондоотдача |
0,28 |
0,19 |
+1 |
2 |
0,28 |
0,00810 |
0,00000 |
7. Рентабельность продукции |
0,166 |
0,034 |
+1 |
2 |
0,166 |
0,01760 |
0,96511 |
8. Материалоотдача |
0,166 |
0,12 |
+1 |
4 |
0,166 |
0,01760 |
0,00000 |
R |
|
|
|
|
|
1,27502 |
0,72489 |
2.8.3. Резервы улучшения деятельности предприятия
Резервы увеличения прибыли и рентабельности.
1. Резерв увеличения прибыли от увеличения объема реализации продукции:
Прибыль на единицу продукции составляет 33 руб. для электронного блока ЭРРД-436 и агрегата зажигания ПВФ-22-7, 14 руб. для свечей зажигания СП-92П кл. К2 и 13 руб. для прочей продукции.
Резерв увеличения выпуска продукции составляет 200 шт. для электронного блока ЭРРД-436, 305 шт. для агрегата зажигания ПВФ-22-7, 1300 шт. для свечей зажигания СП-92П кл. К2 и 3000 шт. для прочей продукции.
Резерв увеличения прибыли от увеличения выпуска продукции составляет 73,3 тыс руб.
2. Резерв увеличения прибыли от снижения себестоимости:
Резерв снижения себестоимости продукции составляет 3 руб. для электронного блока ЭРРД-436, 4,86 руб. для агрегата зажигания ПВФ-22-7, 3,26 руб. для свечей зажигания СП-92П кл. К2 и 2 руб. для прочей продукции.
Резерв увеличения прибыли от снижения себестоимости продукции составляет 435,4114 тыс. руб.
3. Резерв увеличения прибыли от повышения цены:
Резерв увеличения цены составляет 14 руб. для электронного блока ЭРРД-436, 8 руб. для агрегата зажигания ПВФ-22-7, 6 руб. для свечей зажигания СП-92П кл. К2 и 5 руб. для прочей продукции.
Резерв увеличения прибыли от снижения себестоимости продукции составляет 2204,58 тыс. руб.
Общая сумма резерва составляет 2713,71943 тыс.руб.
Расчет и обобщение данных показателей позволяет сделать следующие выводы о деятельности предприятия за отчетный год:
Резервы увеличения выпуска продукции у предприятия существенны, поскольку по производству продукции наблюдается перевыполнение плана, но в тоже время предприятие реализует программы развития и расширения производства, направленные на приобретения нового оборудования, а, следовательно, увеличения роста прибыли от увеличения выпуска продукции.
По трудовым ресурсам у предприятия есть резервы повышения эффективности использования, поскольку имеется резерв увеличения фонда рабочего времени.
В таблице не представлены резервы материалоотдачи (они рассчитаны выше в пункте 2.4), которые у нас положительны, и по обратному показателю (материалоемкости) у предприятия резервы тоже положительны.
ОС используются достаточно эффективно, фактическая среднечасовая выработка и среднегодовая стоимость ОС превышают плановую, и это свидетельствует о том, что предприятие использует имеющиеся резервы в отчетном периоде.
Поскольку по каждому виду изделий у нас имеется резерв снижения затрат по всем статьям, а также есть дополнительные средства на освоение резерва, то суммарные резервы снижения затрат на производство всех видов продукции представляют собой положительную величину.
В связи с тем, что у предприятия существует резерв снижения себестоимости и резерв увеличения объемов реализации, получены резервы увеличения суммы прибыли и повышения рентабельности.
Для анализируемого предприятия резервы улучшения финансового состояния не рассчитывались, поскольку на предприятии установлена положительная динамика роста большинства значимых показателей, характеризующих финансовую устойчивость.
Заключение
В курсовой работе проведен разносторонний экономический анализ деятельности ФГУП УНПП Молния, проанализированы результаты деятельности предприятия, изменения, произошедшие в работе за 2001 год. Для исследования показателей использованы различные методы факторного анализа, табличный и графический методы, что позволило наглядно представить результаты деятельности ФГУП УНПП Молния. В ходе анализа были выявлены резервы повышения эффективности работы предприятия: увеличения эффективности использования ОПФ, материальных и трудовых ресурсов, снижения затрат на производство и увеличения выпуска продукции. Полученные результаты способствуют выработке наиболее оптимальных управленческих решений со стороны руководства по улучшению состояния предприятия на рынке, разработке стратегии управления и поведения.
Список литературы
Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика
Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2005
Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2001.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.:ИНФРА-М, 2004
Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2004