8224

191

осуществляющее прием средств в уплату налога (сбора) от налогоплательщика (плательщика сбора).

Специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленном налоговым законодательством. Например, к специальным налоговым режимам можно отнести упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства, систему налогообложения в свободных экономических зонах и др.

Структура цены – соотношение отдельных элементов цены, выраженное в процентах по отношению к цене.

Субъект налога – налогоплательщик (юридическое или физическое лицо), несущий юридическую ответственность за уплату налога (сбора).

Таможенная пошлина – налог, взимаемый при ввозе, вывозе или провозе товаров через территорию РФ.

Тариф – разновидность цены, плата, взимаемая с предприятий и населения за услуги (бытовые, коммунальные, транспортные и др.).

Таможенный тариф – свод ставок таможенных пошлин с указанием ставок таможенного налога на единицу данного товара.

Таможенная льгота – преимущество в виде снижения или отмены таможенных пошлин и ограничений, представляемое отдельным юридическим или физическим лицам.

Территориальные бюджеты – совокупность бюджетов республик, входящих в состав РФ, краев, областей, национальных округов, районов городов, поселков и сельских поселений.

Уполномоченный представитель налогоплательщика – юридическое или физическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношение с налоговыми (таможенными) органами и другими государственными лицами.

Участники налоговых отношений – с донной стороны налогоплательщики (юридические, физические лица, плательщики сборов, налоговые агенты), с другой стороны – налоговые органы сбора и контроля за уплатой налогов и сборов (Министерство по налогам и сборам РФ и его органы, Министерство финансов РФ, министерства и ведомства субъектов РФ, Федеральная служба налоговой полиции, органы государственных внебюджетных фондов, государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления).

Физическое лицо – гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства, проживающие на территории Российской Федерации.

192

Юридическое лицо - организация, выступающая в качестве субъекта гражданства, в том числе хозяйственных прав и обязанностей, имеющая самостоятельный баланс, печать, расчетный счет в банке, другую символику и действующая на основании устава (положения).

Ясак – натуральный налог, взимаемый в виде продовольствия или в большей части мехами.

Итоговый тест по дисциплине " Налоги и налоговая система РФ"

Найдите единственно верный ответ

1 К общегосударственным налогам относят:

А) налог из рекламы;

Б) НДС;

В) коммунальный налог;

Г) гостиничный сбор.

2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их

Построения – это:

193

А) налоговая политика;

Б) налоговая система;

В) фискальная функция;

Г) принцип стабильности

3 Акцизный сбор – это налог:

А) косвенный – индивидуальный;

Б) прямой – реальный;

В) прямой – личный;

Г) косвенный – универсальный. 4 Налоги возникли в результате:

А) развития торговли;

Б) появления государства;

В) становление промышленности;

Г) формирование товарно-денежных отношений. 5 Налоги – это:

А) денежные содержания из каждого работающего человека;

Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в

Сроки, установленные законом.

6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение

Одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

А) стимулирование;

194

Б) равенства;

В) стабильность;

Г) равномерности уплаты.

7 К местным налогам и сборам относят:

А) рыночный сбор;

Б) налог на землю;

В) налог из владельцев транспортных средств;

Г) коммунальный налог;

Д) верные а) и г).

8. Источником уплаты налога является:

А) заработная плата;

Б) прибыль;

В) проценты;

Г) все ответы верны.

9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется

путем реализации:

А) стимулирующей функции налогов;

Б) регулирующей функции налогов;

В) распределительной функции налогов;

Г) контрольной функции налогов. 10 К личностным налогам относятся:

А)подоходный налог;

Б) налог на землю;

195

В) пошлина;

Г) НДС.

11 Налог с владельцев транспортных средств - это налог:

А)косвенный;

Б) прямой;

В) местный;

Г) универсальный.

12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации

Функции налогов:

А) стимулирующей;

Б) фискальной;

В) регулирующей;

Г) контрольной.

13 К реальным налогам относятся:

А) подоходный налог;

Б) пошлина;

В) налог на землю;

Г) НДС.

14 Налог с рекламы - это налог:

А) косвенный;

Б) общегосударственный;

В) местный;

Г) универсальный.

196

15 По способу взимания налоги подразделяются:

А) прямые и косвенные;

Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество,

На действии;

В) общегосударственные и местные;

Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

1 б, 2 б, 3 а, 4 б, 5 г, 6 б, 7 д, 8 г, 9 в, 10 а, 11 б, 12 б, 13 в, 14 в, 15 а,

197

Рекомендуемая литература

Нормативно-правовые акты

1.Конституция РФ от 12 декабря 1993 г.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации, части первой и второй с изменениями и дополнениями 2013 г.

Основные источники

1. Баяндурян Г.Л. Федеральные налоги и сборы: учеб. пособие. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2014.

2. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник для студ. сред. проф. образования. -11-е изд., перераб. - М.: Академия, 2014.

3. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учеб. пособие для студ. учреждений сред. проф. образования. - 9-е изд., перераб. - М.: Академия, 2015.

Дополнительные источники

1.Бабаев Ю.А., Петров А.М. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: Учеб. практ. Пособие для вузов. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2014.

2.Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие [Электронный ресурс]. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013.

3.Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие [Электронный ресурс]. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013.

Периодические издания Журналы, газеты

1.Налоги и налогообложение [Электронный ресурс].

2.Налоги-журнал [Электронный ресурс].

3.Все о налогах [Печатное издание].

198

4.Заработная плата. Расчеты, учет, налоги с вкладкой «Документы и комментарии» [Печатное издание].

5.Налоговый вестник [Печатное издание].

6.Российская газета.

Интернет-ресурсы

1.Официальный сервер МНС РФ http://www.nalog.ru/

2.Министерство финансов РФ http://www.minfin.ru/home.htm

3.Банк России http://www.cbr.ru/

4.Справочник по налогам и сборам http://www.poshlina.ru/taxes/index.htm

5.Налоговая Помощь http://taxhelp.ru/http:/

6.КонсультантПлюс http://www.consultant.ru

7.ГАРАНТ - Законодательство с комментариями http://www.garant.ru/