1604
.pdf17.Правовое регулирование порядка и условий предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора, предоставления налогового кредита,
инвестиционного налогового кредита.
18.Законодательное регулирование способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Правовые особенности залога имущества, поручительства, пени, ареста имущества.
19.Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора и пени.
20.Законодательные требования к налоговой декларации, ее представлению, внесению дополнений и изменений.
21.Налоговый контроль и формы его проведения.
22.Правовое регулирование порядка проведения налоговых проверок.
23.Понятие и содержание налоговой тайны.
24.Понятие и виды налоговых правонарушений.
25.Формы вины за совершенные налоговые правонарушения.
Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
26.Нарушение законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административного правонарушения.
27.Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
28.Понятие налоговой санкции.
29.Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
30.Правовой порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействие их должностных лиц.
31.Правовой порядок рассмотрения жалобы, поданной налогоплательщиком вышестоящему органу (должностному лицу).
21
32.Судебный порядок разрешения налоговых споров.
33.Сущность и значение налоговых льгот, их виды и классификация. 34.Налог на добавленную стоимость.
35.Акцизы.
36.Налог на доходы физических лиц.
37.Страховые взносы в фонды.
38.Налог на прибыль организаций.
39.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
40.Водный налог.
41.Государственная пошлина.
42.Налог на добычу полезных ископаемых.
43.Единый сельскохозяйственный налог.
44.Упрощенная система налогообложения.
45.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
46.Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.
47.Транспортный налог.
48.Налог на игорный бизнес.
49.Налог на имущество организаций.
50.Налог на имущество физических лиц.
51.Земельный налог.
22
Т Е С Т Ы по дисциплине «Налоговая система РФ»
В тестах представлены задания, выполнение которых отражает
степень освоения изученного материала по дисциплине «Налоги и
налоговая система». Ответы на поставленные вопросы показывают,
изучены ли студентом основные положения, ключевые понятия и термины.
Предлагаемые в тестах вопросы могут содержать один или несколько верных ответов. Если не все правильные ответы по рассматриваемому вопросу перечислены или один из перечисленных ответов неверен, либо выбрано больше ответов, чем предусмотрено заданием, весь ответ на вопрос не зачитывается.
Правильность выполнения задания проверяется с помощью приводимых ключей к тестам.
Выполненные задания оцениваются дифференцированно.
За каждый правильный ответ присуждается 1 очко.
За правильно решенную задачу присуждается 4 очка. 13 очков соответствуют 5,0 баллам – оценка «отлично». 12 очков соответствуют 4,8 баллам – оценка «отлично». 11 очков соответствуют 4,6 баллам – оценка «отлично». 10 очков соответствуют 4,5 баллам – оценка «отлично». 9 очков соответствуют 4,0 баллам – оценка «хорошо». 8 очков соответствуют 3,5 баллам – оценка «хорошо».
7 очков соответствуют 3,0 баллам – оценка «удовлетворительно». 6 очков соответствуют 2,5 баллам – оценка «удовлетворительно». 5 очков соответствуют 2,5 баллам – оценка «удовлетворительно». 4 очка соответствуют 2,0 баллам – оценка «неудовлетворительно». 3 очка соответствуют 1,5 баллам – оценка «неудовлетворительно». 2 очка соответствуют 1,0 баллу – оценка «неудовлетворительно». 1 очко соответствуют 0,5 баллам – оценка «неудовлетворительно». 0 очков соответствуют 0 баллам – оценка «неудовлетворительно».
23
1. Экономический принцип построения российской налоговой системы – это:
а) принцип законности б) принцип равного налогового бремени
в) принцип единства налоговой политики
2.Налоги как экономическая категория выражают:
а) производственные отношения, проявляющиеся в процессе создания стоимостей товаров, работ, услуг б) финансовые отношения, проявляющиеся в процессе формирования бюджета
в) денежные отношения, проявляющиеся в процессе изъятия части стоимости национального дохода в пользу общегосударственных потребностей
3.Формирование доходов бюджета и внебюджетных фондов осуществляется через функцию:
а) фискальную б) контрольную
в) стимулирующую
4.Наличие в законе существенных элементов налога называется принципом:
а) экономическим б) организационным в) юридическим
5.Косвенные налоги:
а) взимаются непосредственно с имущества б) включаются в цену товаров и услуг в) взимаются с доходов налогоплательщика
6.К существенным элементом налога не относится:
а) предмет налога б) объект налога в) ставка налога
7.Закончите предложения:
24
а) обязательный, безвозмездный и безэквивалентный платеж, уплаченный налогоплательщиком называется б) обязательный взнос, уплата которого является необходимым условием
совершения в отношении плательщика со стороны государственных органов юридически значимых действий называется
8.Федеральным налогом не является:
а) налог на добавленную стоимость б) налог на имущество организаций в) налог на прибыль организаций
9.К региональным налогам не относится:
а) транспортный налог б) налог на игорный бизнес в) земельный налог
10.Местный бюджет формируется за счет:
а) акцизов б) налога на имущество физических лиц
в) таможенных пошлин
11.Содержание налогового контроля не включает:
а) налоговые проверки б) наблюдение за подконтрольными объектами
в) прогнозирование и планирование тенденций в налоговой сфере
12.Налоговый механизм состоит из таких элементов, как:
а) налоговое планирование и налоговый контроль б) налоговый контроль и налоговое регулирование
в) налоговое планирование и прогнозирование, налоговое регулирование и налоговый контроль.
13.Объекты налогового контроля - это:
а) вся совокупность финансово-хозяйственных операций и их результаты б) отчетно-аналитическая деятельность организаций в) качественные и количественные параметры налогообложения
25
14.Система экономических мер оперативного вмешательства в ход выполнения налогового обязательства составляет сущность:
а) налогового планирования б) налогового регулирования в) налогового прогнозирования
15.Налоговая политика предполагает:
а) снижение налоговой нагрузки на бизнес б) установление дифференцированных ставок налогов
в) усиление налогового контроля за налогоплательщиками
16.Налоговая политика государства определяется:
а) исполнением налоговых законов б) изъятием доходов у юридических и физических лиц
в) системой мероприятий, направленных на устранение бюджетного дефицита
17.Процесс налогового планирования характеризуется:
а) взаимосвязанными элементами законного способа минимизации налоговой нагрузки б) оценкой доходности налогоплательщиков
в) сбором и анализом налогооблагаемых баз
18. Реформирование налоговой системы - это:
а) тенденция гармонизации налоговых систем б) одно из направлений налоговой политики
в) возможность унификации мировых налоговых систем
19. В системе российского налогового законодательства разъяснительный характер имеют:
а) законы б) Указы Президента
в) письма Министерства финансов РФ г) письма Банка России.
20. Федеральные законы, вносящие изменения в Налоговый кодекс в части
26
установления новых налогов, вступают в силу не ранее чем:
а) по истечении месяца со дня их официального опубликования б) 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу в) 1 января года, следующего за годом их принятия.
21. Обратную силу имеют законодательные акты о налогах и сборах:
а) повышающие налоговые ставки б) устанавливающие новые налоговые обязательства
в) смягчающие ответственность за налоговые правонарушения г) отягчающие ответственность за налоговые правонарушения.
22. Основу доходной части федерального бюджета РФ составляют:
а) доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности б) доходы целевых бюджетных фондов в) налоговые поступления
г) поступления от внешнеэкономической деятельности.
23. Налоговое бремя в РФ на макроуровне — это величина, равная отношению:
а) суммы прямых налогов к совокупному национальному продукту б) суммы налогов к валовому внутреннему продукту (ВВП)
в) суммы налогов к величине добавленной стоимости.
24. Для современной России характерно превалирование в доходах бюджета поступлений:
а) по прямым налогам с юридических лиц б) по прямым налогам с физических лиц в) по косвенным налогам.
25. Форма взаимоотношения бюджетов различных уровней — « разные ставки», когда:
а) между бюджетами делятся суммы собранного налога б) каждый уровень власти вводит свои ставки налога
в) основные условия взимания налога устанавливает центральный орган власти, а ставки — местные органы власти.
27
26. В Налоговом кодексе РФ заложены следующие формы взаимоотношений бюджетов различных уровней:
а) «разные налоги» и «разные доходы» б) «разные ставки» и «разные доходы» в) «разные налоги» и «разные ставки»
г) «разные налоги», «разные доходы» и «разные ставки».
27. Не отражен в определении налога по Налоговому кодексу такой его отличительный признак, как:
а) обязательность б) индивидуальная безвозмездность в) безвозвратность
г) уплата в денежной форме.
28. Отличие пошлины от налога обусловлено:
а) отсутствием специальной цели и специального интереса б) наличием специальной цели и специального интереса в) указанные понятия не различаются.
30. К неналоговым платежам относятся:
а) акцизы б) НДС
в) таможенная пошлина г) государственная пошлина.
31. По способу взимания налоги классифицируются как:
а) общеобязательные и факультативные б) прямые и косвенные в) абстрактные и целевые
г) регулирующие и закрепленные.
32. Налог на имущество организаций в России — это налог:
а) федеральный б) субъектов Российской Федерации в) местный.
28
33. Налог на прибыль организаций — это налог:
а) прямой, региональный, закрепленный б) прямой, федеральный, регулирующий в) косвенный, местный, регулирующий. 34. К разовым платежам относится:
а) налог на прибыль организаций б) налог на доходы физических лиц в) государственная пошлина г) налог на добавленную стоимость.
35. Расходы по уплате единого социального налога:
а) включаются в себестоимость продукции б) включаются в цену продукции в) относятся на финансовый результат
г) удерживаются из доходов работника.
36. К дополнительным элементам налога относится:
а) единица налогообложения б) объект налогообложения в) налоговые льготы г) сроки уплаты налога.
37. Представительные органы власти субъектов РФ, устанавливая региональные налоги, в своих нормативных правовых актах самостоятельно отражают:
а) объект налога б) налоговую базу
в) налоговые льготы г) налоговый период.
38. Субъект и носитель налога совпадают, если речь идет:
а) о налоге на добавленную стоимость б) о налоге на прибыль организаций в) об акцизе.
29
39. Резидентом РФ считается физическое лицо, которое пребывает на территории России не менее 183 дней:
а) в календарном году б) в течение 12 следующих подряд месяцев
в) в течение длительного времени.
40. Налоговый период совпадает у следующих налогов:
а) налог на прибыль организаций, НДС;
б) налог на прибыль организаций и НДФЛ в) НДС и налог на имущество организаций г) акцизы и транспортный налог.
41. Единицей измерения при обложении акцизом крепких алкогольных напитков в РФ является:
а) литр б) количество в штуках
в) градусы.
42. Ставка НДС на продовольственные подакцизные товары составляет по российскому законодательству 18%. Эта ставка:
а) маргинальная б) фактическая в) экономическая.
43. Пропорциональное налогообложение в РФ применяется в отношении:
а) единого социального налога б) налога на прибыль организаций
в) налога на имущество физических лиц.
44. В соответствии со ст.145 НК РФ освобождение от уплаты НДС относится:
а) к обязанности налогоплательщика б) к правам налогоплательщика
45.Предоставлять декларацию по упрощенной форме при отсутствии хозяйственной деятельности является:
а)обязанностью налогоплательщика
30